税务业务基础知识介绍 -金棋牌

北京市中兴通科技股份有限公司http://.chinazxt税务业务介绍市场部2009年7月目录目录1、中国税务体系总体架构2、国家税务局内部机构及职责3、地方税务局税务系统简介中国税务体系总体架构“下管一级”，垂直管理省级：国税总局与省政府双重领导省以下级：上级税务机关与同级政府双重领导国家税务分局内部机构设置所属机构地方税务局内部机构设置（以北京为例）行政机构群众/社会团体、事业单位6个直属分局派驻机构18个职能处室目录1、税收简介2、税制简介3、我国税种4、税收分类税务业务基础5、税务局职责划分6、税收征收管理7、税收征管的一般程序税收简介税收是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。组织财政收入、调节经济、调节收入分配强制性、无偿性、固定性我国税收收入占财政收入的90%左右税制简介----税制结构税制简介----税制要素我国税种—现行税种及分类现行税种：19种其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。税收的分类按征税对象分类：流转税、收益税、资源税、财产税、行为税按税收收入的归属权不同分类：中央税、地方税、中央和地方共享税按税负能否转嫁分类：直接税、间接税按税收与价格的关系分类：价内税、价外税税收分类--按征税对象分为例企业所得税个人所得税烟叶税增值税营业税消费税关税流转税收益税资源税财产税房产税车船税契税土地增值税船舶吨位税资源税耕地占用税城镇土地使用税行为税印花税固定资产定向调节税税收分类—增值税概念类型纳税人税收分类—增值税详解值税的税率基本税率（17%）：适用于纳税人销售或者进口货物，提供应税劳务低税率（13%）：适用于销售或进口粮食、食用油、图书等十余种货物零税率：适用于出口货物，国务院另有规定的除外征收率小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率增值税应纳税额的计算一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷（1＋征收率）×征收率进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率税务局职责的划分国家税务局征收税种增值税消费税铁道部门、各个银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税金融保险企业缴纳的营业税中按照提高3%税率征收的部分中央企业所得税中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税海洋石油企业缴纳的所得税、资源税外商投资企业和外国企业所得税证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税）个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分中央税的滯纳金、补税、罚款、车辆购置税、出口产品退税等营业税城市维护建设税（不包括国税部分）地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税个人所得税（不包括利息所得税）资源税城镇土地使用税耕地占用税土地增值税房产税城市房地产税地方税务局征收税种税务局职责的划分车船使用税车船使用牌照税印花税契税屠宰税筵席税农业税、牧业税及其他附加遗产税地方税的滞纳金、补税、罚款契税税务局职责的划分关税行李和邮递物品进口税代征进出口环节的增值税和消费税海关负责的税收现行中央地方收入划分中央固定收入关税，海关代征消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入（包括营业税、利润和城市维护建设税），未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上交的利润等。中央与地方共享收入增值税中央分享75%，地方分享25%；纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%，地方分享40%；资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入；证券交易印花税中央分享97%，上海、深圳分享3%。地方固定收入营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税），地方企业上交利润，城镇土地使用税，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税，印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。税收征收管理----税务登记管理税务登记开业登记变更登记注销登记纳税人持《营业执照》、有关部门批准文件及相关证件、资料，领取填写《税务登记表》税务机关审核《税务登记表》，审核附送证件、资料是否齐全税务机关发《税务登记证》正、副本纳税人持有关证件申请变更登记，领取填写《税务登记变更表》税务机关审核附送证件、资料是否齐全，审核及核定有关纳税事项税务机关发《税务登记证》正、副本纳税人持有关证件申请注销登记，领取填写《注销税务登记表》税务机关结清税款税务机关收缴发票、《发票领购薄》税务机关清税检查税务机关结清税款税务机关收缴发票、《发票领购薄》税务机关清税检查领取《注销税务登记证通知书》税收征收管理----税务登记管理tips：纳税人识别号概念换验证：验证，1年1次；换证，3年1次税收征收管理----发票相关知识发票定义：发票是记录经营活动的商事凭证。发票作为财务收支的合法凭证，既是纳税人进行会计核算的原始凭证，也是税务机关计算和征收税款的直接依据，更是税务稽查的重要线索。发票分类：在国税系统中，发票可以分为增值税专用发票和普通发票两大类。根据行业或发票内容的不同，又可将普通发票分为十几种，各地情况略有不同。按照样式的不同，发票又可分为卷式发票、折式发票、定额发票、簿式发票。验旧购新：纳税人向国税机关领购发票（首次领购除外），必须先交验已开具的发票存根联，经审核无误后，才能够领购新的发票。验旧，主要是审核是否按规定领购和使用发票，以及开具发票的情况是否与纳税申报相符。税收征收管理----与发票相关业务发票验旧税务机关对纳税人已开具的发票（包括作废票、负金额票、票据使用量、开具额度、开具对象等）进行审验。发票领购纳税人向税务机关提出发票领购申请，领取获批的空白发票，支付空白发票的工本费。发票代开经营者由于限额、无票、跨辖区等原因无法进行票据开具时，购入人或售出人可要求税务机关代开发票。 抵扣联认证 进项增值税专用发票的抵扣联进行认证后，进项票的相应税额可用以抵扣申报税额。 发票缴销 过期发票或纳税人税务登记变更或注销时，纳税人将此类不可用发票交还税务机关。 采取预付款或税库银联网的方式电子 划款。 通过电子方式提交购票申请，后台进 行信息核准和对比处理，并将比对结 果传递给领票环节。 税收征收管理----发票验旧、购买相关内容 票据信息电子化，依照初始购票核 定进行本期可购发票的硬性核准。 电子化自助方式获得发票，或带领。 对应信息化手段 发票验旧、购买流程 网上开票 防伪税控抄报税、 税控收款机抄报税 网络购票或 自助购票 ctais的预付款模块 或税库银联网模块 发票自助售卖机 或快递公司 对应信息化产品 发票验旧、购买流程 税收征收管理----中兴通票据业务产品 网上开票 税收征收管理----抵扣联认证 税收征收管理----抵扣联认证信息化内容 采用电子信息（如网页、短信、语音等） 告知纳税人认证结果和可抵扣额度。 纳税人自行采集，通过介质或网络将 信息传递到自助设备或税务系统后台。 结合电子化申报和电子化认证，申报 业务直接获取认证业务的认证结果。 对应信息化手段 抵扣联认证流程 自助认证 网络认证 介质认证 网页、短信、 语音发布平台 网上办税大厅 对应信息化产品 抵扣联认证流程 税收征收管理----中兴通认证管理产品 税收征收管理----抄报税 通过网络传递解锁命令。 通过网络传递指定介质中的数据信息。 流程1-5： 纳税人实时传递开票信息至系统后台。 通过自助设备导入后台系统； 网络化信息可直接导入后台系统。 对应信息化手段 抄报税流程 远程抄报税 自助抄报税 网上开票 对应信息化产品 抄报税流程 税收征收管理----抄报税信息化内容 税收征收管理----中兴通抄报税产品 自助抄报税 （增值税小规模纳税人） 税控收款机 自助抄报税 税收征收管理----纳税申报相关知识 申报表电子档案，留电子档案备查 可在电子表格上修改，避免重复填写 电子表格、网络传递、介质传递 导入财务数据 申报表导入征管系统（ctais） 引入银行的国库接口，直接缴税款 网络或介质----》后台系统或自助设备 税收征收管理----纳税申报信息化内容 对应信息化手段 纳税申报流程 网络申报 介质申报 网上办税大厅 税库银联网 电子档案 对应信息化产品 纳税申报流程 自助申报 税收征收管理----中兴通纳税申报产品 税收征收管理----税款征收管理 税收征收管理----以票控税 税收征收管理----车购税 税收征收管理----车购税办理信息化内容 将售车、生产商、车管所部门实现全国 联网，实现信息共享，通过网络办理。 通过售车企业将已知的车辆信息和 车主信息通过网上传递或通过电子 化信息载体方式传递到车购税部门， 车购税部门办理业务时直接提取或 导入信息。 将档案进行电子化保存，只保存电子 数据，要求电子数据支持纸质还原。 对应信息化手段 车购税办理流程 二维条码打印 与扫描系统 开票信息 网上传输系统 电子档案系统 对应信息化产品 车购税办理流程 税收征收管理----中兴通车购税产品 税收征管的一般程序 1、ctais 2.0 2、金税工程简介 3、金税三期 中国税务 信息化介绍 4、税务信息化产品 目录 5、中兴通产品列表 6、中兴通客户列表 税务信息化概况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 模拟手工操作的税收电子化阶段，其总体特征为采用数据库技术，依托单机和局域网，涉及税务应用的操作层次，对税收业务的重要环节实现了手工操作的计算机化。 步入面向管理的税收管理信息系统阶段，其总体特征为采用关系型数据库、客户机/服务器模式及图形化界面，依托广域网进行分布式处理，涉及税务应用的操作和管理层次。 实现创造税收价值的全方位税收服务系统阶段，其总体特征为采用web技术和组件化结构，依托互联网实现集中式处理，涉及税务应用的操作、管理和决策层次，并对纳税人进行全面的管理与服务。 我国的税务信息化三阶段： ctais 2.0简介 中国税收征管信息系统（china taxation administration information system）简称ctais。 是国家税务总局世界银行贷款项目，是由国家税务总局直接组织领导，神州数码（中国） 有限公司负责开发实施的一套集操作、管理和决策为一体，以全国四级税收广域网络及大型数据库为平台的统一规范的大型应用软件。 浙江萧山试点成功 开始在全国范围内进行推广 ctais v1.0完成了市局级和基层业务 2002~目前 ctais1.x-----》ctais 2.0升级及应用 ctais主要包含七大子系统，共35个模块 覆盖基层国税、地税机关的所有税种、各个环节、各个 方面的税收业务处理 同时满足市局、省局和总局各级管理层的监控、分析、 查询和辅助决策需求 1999~2002 简介 ctais 2.0 ctais 2.0功能模块 2005年9月批准立项 2001年6月试运行 1994年3月试运行 简介 金税工程概览 金税工程（三期）建设目标 金税工程（三期）建设内容 将现有网络改造成为总局到省局的保密网 新建一个总局到税务所的五级骨干网 在逻辑上划分为税收征管业务网和行政办公网 总局、省局逐步完善法人涉税数据库 自然人涉税数据库、发票数据库 第三方信息数据库 税收风险管理数据库 税务机构和人员数据库 税收法律法规数据库 建设全国统一的纳税服务平台 征收管理业务操作平台 行政管理业务操作平台 管理决策平台 一个平台 两级处理 三个覆盖 四个系统 管理子系统 征收子系统 检查子系统 处罚子系统 执行子系统 救济子系统 监控子系统 综合办公子系统 人力资源子系统 财务管理子系统 监察监督子系统 教育培训子系统 政府采购管理子系统 后勤管理系统 纳税人服务子系统 外部门信息交换子系统 中央级数据交换 省级数据交换